Добрый день!
Ранее мы рассказывали вам как внедрили учет денежных потоков и учет доходов и расходов нашему клиенту. В этом выпуске мы расскажем как организовали учет активов и пассивов в интернет-магазине.
Илья — руководитель исследуемого интернет-магазина — благодаря внедренным ранее инструментам оперативно получает нужную ему финансовую информацию. С помощью отчета о движении денежных средств Илья может предвидеть кассовые разрывы, резервировать деньги под закупки и контролировать выплаты контрагентам. Благодаря отчету о прибылях и убытках он видит действительный объем реализации товаров за месяц, возникшие расходы, и конечный финансовый результат. Все необходимые отчеты формируются моментально, поэтому Илья может заблаговременно принимать управленческие решения для корректировки финансовых показателей.
Однако отчеты о движение денежных средств и прибылях и убытках не описывают все финансовые аспекты бизнеса.
Для чего нужен учет активов и пассивов?
У Ильи возникали вопросы, почему, по отчетам интернет-магазин получил прибыль в размере 500 тыс. рублей, а на расчетном счете только 200 тыс. Он делал ошибочный вывод, что компания в убытке. Был и обратный случай, когда по отчетам получен убыток, а на расчетном счете крупная сумма. Дело в том, что в описанных ситуациях директором игнорировались изменения стоимости складских запасов, суммы дебиторской и кредиторской задолженности и других статей.
Чтобы понять где оседает финансовый результат интернет-магазина Ильи, мы внедрили учет активов и пассивов (балансовый отчет).
Как составляется балансовый отчет?
В упрощенном виде балансовый отчет выглядит следующим образом.
Все финансовые изменения интернет-магазина отражаются в отчетах о движении денежных средств и прибылях и убытках, а в конечном итоге — в балансовом отчете. Поэтому автоматизировать формирование балансового отчета в нашем случае не составило труда. Достаточно подсчитывать изменения по статьям в указанных отчетах и отражать получившийся результат в балансе.
В продемонстрированном балансе указаны укрупненные статьи. Это значит, что в одной статье баланса учитываются сразу несколько статей из других отчетов. Если вы хотите видеть более детальный баланс, то достаточно вынести интересующие вас статьи отдельными строками.
Какова структура балансового отчета?
Балансовый отчет состоит из двух крупных разделов: Активов и Пассивов.
Активы включают в себя все средства, которые использует бизнес. Сюда входят денежные средства, товары, основные средства, нематериальные активы (права на программы, патенты и др.), и прочее.
Пассивы состоят из обязательств и капитала. Обязательства включают в себя кредиторскую задолженность, кредиты и займы. Капитал отражает сумму собственных средств владельцев компании.
Если говорить простым языком, статья активов баланса отвечает на вопрос «что используется в бизнесе», а пассивов — «откуда возникли активы». Отсюда вытекает главное свойство баланса — активы всегда равны пассивам. Исходя из вышесказанного мы можем вывести следующую важную формулу:
Собственный капитал = Активы — Обязательства
Анализ полученных данных
Согласно отчету о прибылях и убытках за август Илья получил прибыль в размере 52829 рублей. Однако на расчетном счете накопилась сумма, значительно превышающая данный финансовый результат. Чтобы понять, по какой причине это произошло, рассмотри все статьи баланса.
Положительную динамику мы видим по статьям денежных средств и товаров. Дебиторская задолженность снизилась на 13726 рублей, что говорит о погашении задолженности и поступлении денежных средств. Итоговое изменение активов составило +97829 рублей.
За август мы также видим поступления по кредитам и займам на 45000 рублей.
Используя вышеприведенную формулу найдем изменения собственного капитала: 97829-45000 = 52829 руб. Как мы видим, полученный результат полностью совпадает с данными отчета о прибылях и убытках.
Таким образом, финансовый результат интернет-магазина повлиял на увеличение денежных и товарных запасов. Кроме того, на увеличение активов организации сказался полученный кредит. Это объясняет почему на расчетном счете накопилась сумма, превышающая данные отчета о прибылях и убытках.
Благодаря балансовому отчету у Ильи больше не возникает вопрос «куда делся финансовый результат». С помощью данного отчета всегда можно видеть динамику изменения активов и пассивов организации. Это поможет избежать замораживания оборотных активов в товарных запасах, наращивания просроченной дебиторской задолженности, соблюдать оптимальное соотношение собственных и заемных средств.
А вы знаете где аккумулируется ваш финансовый результат?
Артем Мелконян
руководитель финансового управления проектами Тактики
