Любому предпринимателю и юридическому лицу доступно несколько систем налогообложения. Систему можно выбрать непосредственно перед регистрацией и перейти на нее сразу, в течение 30 календарных дней после регистрации, либо с нового отчетного периода (т.е. с нового года).
Если после регистрации в налоговом органе вы не подавали никаких заявлений о переходе на специальный режим налогообложения, то по умолчанию за вами закрепляется общая система налогообложения (ОСНО).
Общая система налогообложения
ОСНО – не самая выгодная система. При данном режиме налогообложения в организации необходимо вести в полном объеме бухгалтерский учет и платить все общие налоги.
Выбрав эту систему, ООО платит налог на прибыль в размере 20%, НДС (до 18%) и налог на имущество (до 2,2%).
ИП c полученной прибыли обязан заплатить НДФЛ (13%, если он – резидент РФ, т.е. больше 6 месяцев в последнем отчетном году провел в России, или 30%, если он проживает за пределами страны), НДС (до 18%), налог на имущество (до 2%).
Льготные системы налогообложения
Как видите, ОСНО – не самая выгодная система. Владельцу интернет-магазина лучше выбрать льготный режим налогообложения и перейти на него непосредственно при регистрации ООО или ИП.
Организациям и ИП, работающим в сфере торговли, доступны УСН, ПСН и ЕНВД.
ЕНВД – единый налог на вмененный доход. ПСН – патентная система налогообложения. И в том, и в другом случае вы платите некую фиксированную сумму налога, которая не зависит от полученной прибыли. Выгодно? Да. Проблема в том, что владельцу интернет-магазина недоступны ни «вмененка», ни патент, поэтому описывать их подробно нет смысла.
Единственный спецрежим, доступный владельцу интернет-магазина, — УСН. О нем – подробнее.
Упрощенная система налогообложения
УСН заменяет собой НДФЛ для ИП (или налог на доходы для ООО), НДС и налог на имущество. Ставка – 6 или 15%, в зависимости от типа «упрощенки». В любом случае это выгоднее, чем ОСНО.
Существует два варианта «упрощенки»:
- «УСН Доходы» (вы платите 6% с любых доходов, не вычитая расходы);
- «УСН Доходы минус расходы» (вы платите 15% с доходов, из которых уже вычли расходы на ведение бизнеса).
Если доля расходов в бизнесе составляет более 60% от получаемых доходов, то выгоднее применять УСН «Доходы минус расходы». В ином случае выбор УСН «Доходы» предпочтительней.
Для применения УСН необходимо одновременное выполнение следующих условий:
«УСН Доходы» – неплохой вариант для компании, оказывающей услуги населению или бизнесу.
Владельцу интернет-магазина, как правило, выгоднее пользоваться вторым вариантом – «УСН Доходы минус расходы». Из доходов можно вычесть расходы на покупку товаров, доставку заказов, содержание и раскрутку сайта, аренду склада и т.д.
Есть три нюанса:
- НДС вы оплачиваете даже при УСН, если ввозите товары из других стран.
- Ставку по «УСН Доходы минус расходы» региональные власти могут снизить до 5%. По «УСН Доходы» ставку иногда снижают до 1%.
- В обоих вариантах можно снизить сумму налога за счет взносов в ПФР, ФОМС, ФСС.
Переходим на УСН
Тут просто. Составляем уведомление (бланк), подаем его в налоговый орган в течение 30 дней после регистрации. В случае, если вы не подали уведомление о переходе на УСН в этот срок, то возможность перейти на спецрежим у вас появится только с 1 января следующего года. Для этого необходимо подать уведомление до 31 декабря.
Организуем отчетность
С отчетностью при применении УСН все чуть сложнее, но больших проблем не возникнет.
Юридические лица должны организовать бухгалтерский учет. ИП освобождены от этой обязанности. Им достаточно вести Книгу учета доходов и расходов — КУДиР — и один раз в год сдавать декларацию в налоговую (до 30 апреля).
Чтобы упростить оплату налогов и проведение платежей, владельцу интернет-магазина стоит сразу открыть расчетный счет в банке. Для этого потребуются печать и документы, выданные в налоговом органе после регистрации (Свидетельство о регистрации ИП, Свидетельство о постановке на учет и т.д.).
О том, как зарегистрировать ИП в налоговом органе, читайте в нашей статье «Инструкция: регистрация ИП для открытия интернет-магазина»
Артем Мелконян
руководитель финансового управления проектами Тактики
